Belastingen

Loondienst

Als je in loondienst bent heb je niets met omzetbelasting (BTW) te maken. Wel moet je je inkomsten opgeven als inkomsten bij de aangifte inkomstenbelasting. Je verdiensten geef je aan als "inkomen uit werk en woning" op je aangifte inkomstenbelasting

3 dagen regeling

Je hebt niets met omzetbelasting (BTW) te maken. Je verdiensten geef je aan als "resultaat uit overige werkzaamheden" op je aangifte inkomstenbelasting.

Freelancers

Inkomstenbelasting

Lang niet iedereen die ondernemer wil zijn, is ondernemer voor de inkomstenbelasting. De wet en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Na je aanmelding als ondernemer beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van je feitelijke omstandigheden of je aan die eisen voldoet. Je aangifte inkomstenbelasting speelt bij die beoordeling soms ook een rol. Als je aan de eisen voldoet, mag je gebruikmaken van de speciale regelingen, zoals aftrekposten en zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst let bij de beoordeling op de volgende punten:

• Ten minste 1225 uur per jaar in de onderneming werken en minstens drie cliënten hebben, die geen van allen meer dan 70% van de inkomsten uitmaken.
• Een deugdelijke administratie bijhouden
• Je moet ondernemingsrisico lopen.
• Je moet je als ondernemer presenteren, door bijvoorbeeld een kantoor en briefpapier met logo te hebben.

Als je als zelfstandige niet aan bovengenoemde eisen voldoet, ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als je wel werkzaamheden verricht waarmee je geld verdient, geniet je "resultaat uit overige werkzaamheden". Bij de Belastingdienst ben je dan bekend als "resultaatgenieter". Je resultaat wordt berekend alsof je ondernemer bent. Je hebt alleen geen recht op bepaalde aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek. Je kunt de kosten die je maakt in verband met de werkzaamheden wel aftrekken. Voor zaken als de aanschaf en het gebruik van een auto, het uitvoeren van werkzaamheden en de aanschaf en het gebruik van een pand, gelden dezelfde regels als voor ondernemers.

Freelancers en de BTW

Als je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kun je toch ondernemer zijn voor de omzetbelasting (BTW). Voor de omzetbelasting (BTW) ben je ondernemer als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent. Het maakt dan niet uit in welke rechtsvorm je het bedrijf of beroep uitoefent. Als je een onderneming start, moet je je melden bij de Belastingdienst. Als de Belastingdienst je als ondernemer voor de omzetbelasting (BTW) registreert, ontvang je een btw-nummer.
Om te beoordelen of je ondernemer bent voor de omzetbelasting (BTW), let de Belastingdienst op de volgende zaken:

• Oefen je zelfstandig een bedrijf of beroep uit? Om te beoordelen of je ondernemer bent voor de omzetbelasting (BTW), is het niet van belang of je winst maakt. Ook een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is niet doorslaggevend. Je moet zelfstandig werkzaam zijn.
• Werk je in dienstbetrekking en heb je daarnaast andere werkzaamheden? Als je naast je vaste baan nevenwerkzaamheden uitvoert, dan kan het zijn dat je voor die nevenwerkzaamheden ondernemer bent. Mogelijk moet je over de vergoeding die je voor die nevenwerkzaamheden ontvangt, omzetbelasting (BTW) berekenen.
• Hoe regelmatig werk je als zelfstandige? Als je incidenteel of alleen in besloten kring je werkzaamheden uitvoert, dan ben je voor de omzetbelasting (BTW) geen ondernemer.

Voor meer informatie kijk je op deze website.

Zelfstandigen- en startersaftrek

Voor freelancers is de zelfstandigenaftrek van toepassing. De voorwaarden om in aanmerking te komen zijn dat je de onderneming zelf drijft, per de eerste van het jaar nog geen 65 bent en voldoet aan het urencriterium (1225 uur per jaar). Deze aftrekpost kun je aftrekken van je inkomstenbelasting en kan oplopen tot 8.885 euro.

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedraagt € 2.190 . Je komt in aanmerking voor de startersaftrek als je recht hebt op zelfstandigenaftrek, in de 5 voorgaande jaren niet meer dan 2 maal de zelfstandigenaftrek hebt toegepast en in minimaal 1 van deze jaren geen onderneming hebt gehad. Je kunt als startende ondernemer dus 3 achtereenvolgende jaren profiteren van de startersaftrek.

Voor meer informatie kijk je op deze website